【年终奖个税怎么计算】年终奖是许多员工在年底时获得的额外收入，但很多人对如何计算年终奖的个税并不清楚。其实，年终奖的个税计算方式与工资薪金有所不同，尤其在2023年之前，国家曾出台过针对年终奖的税收优惠政策。以下是对年终奖个税计算方法的总结，并附上表格供参考。
一、年终奖个税计算方式
年终奖的个税计算通常有两种方式：
1. 单独计税法（适用于2023年及以前）
在2023年之前，年终奖可以单独作为“全年一次性奖金”计算个税，适用税率表为：
- 年终奖除以12个月，按月度税率表确定税率和速算扣除数。
- 然后用年终奖金额 × 税率 - 速算扣除数，得出应纳税额。
2. 并入综合所得计税法（自2024年起）
自2024年起，年终奖不再单独计税，而是并入当年的综合所得中，按年度综合所得计算个税。
二、年终奖个税计算步骤（以单独计税法为例）
1. 计算年终奖除以12个月的平均值
例如：年终奖为12,000元，则12,000 ÷ 12 = 1,000元/月。
2. 查找对应的税率和速算扣除数
根据上述平均值，查找对应的税率和速算扣除数（见下表）。
3. 计算应纳税额
公式为：年终奖 × 税率 - 速算扣除数。
三、年终奖个税税率表（2023年前适用）
| 年终奖月均金额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| ≤3,000 | 3 | 0 |
| 3,000～12,000 | 10 | 210 |
| 12,000～25,000 | 20 | 1,410 |
| 25,000～35,000 | 25 | 2,660 |
| 35,000～55,000 | 30 | 4,410 |
| 55,000～80,000 | 35 | 7,160 |
| >80,000 | 45 | 15,160 |
四、举例说明
假设某员工年终奖为24,000元，按照单独计税法计算：
1. 24,000 ÷ 12 = 2,000元/月
2. 查表得：税率10%，速算扣除数210元
3. 应纳税额 = 24,000 × 10% - 210 = 2,400 - 210 = 2,190元
五、注意事项
- 政策变化：自2024年起，年终奖需并入综合所得计税，具体税率将根据全年收入情况重新计算。
- 专项附加扣除：在计算综合所得个税时，可享受子女教育、赡养老人等专项附加扣除。
- 不同地区差异：部分地区可能有地方性补贴或政策优惠，建议结合当地税务局规定。
六、总结
年终奖的个税计算方式随着政策调整而变化，了解最新规定非常重要。对于2023年及以前的年终奖，可采用“单独计税法”，而2024年后则需并入综合所得进行计算。合理规划收入结构，有助于减少个税负担。
如需进一步了解个税申报流程或计算工具，建议咨询当地税务机关或使用官方个税APP进行操作。
