【现金流动负债比率】现金流动负债比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标之一，它反映了企业用现金及现金等价物偿还短期负债的能力。该比率越高，说明企业的短期偿债能力越强，资金流动性越好。
一、定义与计算公式
现金流动负债比率 = 现金及现金等价物 ÷ 流动负债
其中：
- 现金及现金等价物：包括库存现金、银行存款及其他可以随时变现的短期投资。
- 流动负债：指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款、应交税费等。
二、分析意义
1. 评估企业流动性：该比率直接反映出企业是否有足够的现金来应对短期债务，是判断企业是否面临流动性风险的关键指标。
2. 辅助财务决策：投资者和管理层可以通过该比率判断企业的资金状况，从而做出合理的融资或投资决策。
3. 与其他指标结合使用：通常需结合速动比率、流动比率等指标进行综合分析，以全面评估企业的财务健康状况。
三、合理范围与参考标准
| 比率值 | 含义说明 |
| > 1 | 表示企业拥有足够的现金来覆盖短期负债，偿债能力强 |
| 0.5 - 1 | 偿债能力一般，可能存在一定的流动性压力 |
| < 0.5 | 偿债能力较弱，可能面临较大的财务风险 |
四、实际应用举例（表格）
| 项目 | 数值（万元） |
| 现金及现金等价物 | 800 |
| 流动负债 | 1,200 |
| 现金流动负债比率 | 0.67 |
根据上述数据，该企业的现金流动负债比率为0.67，说明其现金不足以完全覆盖短期负债，存在一定流动性风险，建议加强现金流管理或优化负债结构。
五、注意事项
- 该比率仅反映现金部分的偿债能力，未考虑其他可变现资产。
- 不同行业对流动负债的承受能力不同，需结合行业特点进行分析。
- 需关注企业经营状况和未来现金流预测，避免单一指标误导判断。
通过合理运用现金流动负债比率，企业可以更清晰地了解自身的财务状况，并为后续发展提供有力支持。
