【银行存款的清查通过与开户银行转来的对账单进行核对。】银行存款的清查是企业财务工作中的一项重要内容，其目的是确保企业银行账户中的资金真实、准确，防止出现账实不符或资金被挪用等情况。其中，与开户银行提供的对账单进行核对，是银行存款清查中最常见且最有效的方法之一。
通过对账单核对，可以及时发现企业在银行存款方面的异常情况，如未达账项、记账错误、重复付款等，从而为后续的账务处理提供依据。同时，这也是企业内部控制的重要环节，有助于提高财务信息的透明度和可靠性。
一、银行存款清查的基本流程
| 步骤 | 内容说明 |
| 1 | 收集银行对账单：从开户银行获取最近一期的银行对账单 |
| 2 | 获取企业银行存款日记账：整理企业自身的银行存款记录 |
| 3 | 对比双方记录：逐笔核对银行对账单与企业日记账的金额和时间 |
| 4 | 找出差异原因：分析未达账项、记账错误或其他问题 |
| 5 | 调整账目：根据对账结果，调整企业账簿，确保账实一致 |
| 6 | 编制银行存款余额调节表：反映调整后的银行存款余额 |
二、常见差异类型及处理方式
| 差异类型 | 说明 | 处理方式 |
| 未达账项 | 企业已入账但银行尚未入账，或反之 | 根据实际情况调整账面记录 |
| 记账错误 | 企业或银行在记账过程中出现错误 | 及时更正，并与对方沟通确认 |
| 重复付款 | 企业多次支付同一笔款项 | 查明原因并追回多付部分 |
| 挂账未销 | 银行或企业未及时处理某些交易 | 与相关方联系，完成账务处理 |
三、注意事项
- 定期核对：建议每月至少进行一次银行存款对账，确保数据实时准确。
- 专人负责：由财务人员专门负责对账工作，避免职责不清。
- 保留凭证：对账过程中应妥善保存相关凭证和资料，以备查阅。
- 加强内控：通过制度建设减少人为操作失误，提升对账效率。
通过与开户银行转来的对账单进行核对，企业能够有效掌握银行存款的真实情况，及时发现问题并加以解决，从而保障资金安全，提升财务管理质量。
