城市维护建设税（简称城建税）的计算公式为：应纳税额 = 实际缴纳的增值税、消费税税额 × 适用税率。其中，适用税率根据纳税人所在地不同分为三档：市区7%、县城或镇5%、其他地区1%。注意，城建税以实际缴纳的“两税”（增值税和消费税）为计税依据，不包含教育费附加、地方教育附加等附加税费，且进口货物不征城建税。

计算示例：某企业位于市区，当月实际缴纳增值税10万元、消费税5万元，则应交城建税 = (10万+5万)×7% = 1.05万元。若该企业位于县城，则税率为5%，应交城建税 = 15万×5% = 0.75万元。若为其他地区（如乡村），税率为1%，应交城建税 = 15万×1% = 0.15万元。

注意事项：

- 城建税随“两税”的减免而减免，但“两税”退税时城建税一般不退税（除非有特殊规定）。

- 小规模纳税人享受增值税免税政策时，城建税通常也相应免征。

- 预缴增值税时需同步预缴城建税，税率按项目所在地或机构所在地规定执行。

- 城建税申报与增值税、消费税申报同步进行，一般按月或按季申报。

【常见问题】

问题1：应交城建税怎么算，如果当月没有实际缴纳增值税和消费税，还需要缴纳城建税吗？

回答1：不需要。城建税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额，如果当月没有发生增值税和消费税的应纳税额或已全部减免，则应交城建税为零。

问题2：跨地区经营的企业，城建税税率如何确定，应交城建税怎么算？

回答2：跨地区经营的企业，应按照项目所在地或机构所在地适用的城建税税率分别计算。例如，在市区有项目则适用7%税率，在县城有项目则适用5%税率，分别计算应缴城建税后汇总申报。

问题3：代开增值税专用发票时，城建税怎么算？

回答3：个人或小规模纳税人代开增值税专用发票时，需按实际缴纳的增值税税额×适用税率计算城建税。例如，在市区代开专票缴纳增值税1000元，则应交城建税为1000×7%=70元。