社保分录的核心是借记“管理费用-社保费”等科目，贷记“应付职工薪酬-社保费”；实际缴纳时借记“应付职工薪酬-社保费”，贷记“银行存款”。企业计提社保时，需区分个人承担部分和单位承担部分：单位部分计入当期损益（如管理费用、销售费用等），个人部分通过“其他应付款-社保（个人）”核算。具体分录如下：1. 计提单位社保：借：管理费用/销售费用/生产成本等，贷：应付职工薪酬-社保（单位）；2. 代扣个人社保：借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应付款-社保（个人）；3. 缴纳社保：借：应付职工薪酬-社保（单位）、其他应付款-社保（个人），贷：银行存款。
【常见问题】
问题1：社保分录中，个人承担部分如何做账？
回答1：在计提工资时，借记“应付职工薪酬-工资”，贷记“其他应付款-社保（个人）”和“银行存款（实发工资）”，其中个人社保部分作为负债挂账，待缴纳时随单位部分一并支付。
问题2：如果社保分录做错了，如何更正？
回答2：若发现社保分录金额或科目错误，应使用红字冲销原分录，再重新编制正确分录。例如，原分录多计提了单位社保，则借记“管理费用-社保费”（红字），贷记“应付职工薪酬-社保”（红字）。
问题3：社保分录中，计提和缴纳的时间点有什么要求？
回答3：计提应在当月工资核算时完成，确保社保费用与当期收入匹配；缴纳次月根据社保局扣款单据入账，避免跨期影响成本核算。注意，社保分录的借贷方必须平衡，且个人部分不允许计入企业费用。
