【居民企业和非居民企业有什么区别】在企业税收管理中，区分“居民企业”和“非居民企业”是非常重要的。这两类企业在税负、纳税义务、税收优惠政策等方面存在明显差异。以下是对两者的主要区别的总结，并通过表格形式进行对比。
一、基本概念
居民企业是指依照中国法律设立，或者实际管理机构在中国境内的企业。这类企业需要就其全球范围的所得缴纳中国企业所得税。
非居民企业是指依照外国（地区）法律设立，且实际管理机构不在中国境内的企业。这类企业仅需就其在中国境内取得的所得缴纳企业所得税。
二、主要区别总结
| 对比项目 | 居民企业 | 非居民企业 |
| 法律依据 | 依照中国法律设立 | 依照外国法律设立 |
| 实际管理机构所在地 | 在中国境内 | 不在中国境内 |
| 纳税义务范围 | 全球所得 | 仅在中国境内所得 |
| 适用税率 | 一般为25% | 通常为20%，部分情况可享受优惠税率 |
| 税收优惠政策 | 可享受国家对内资企业的政策 | 一般不享受内资企业优惠政策 |
| 跨境业务税务处理 | 相对简化 | 需特别关注预提税、常设机构等规定 |
| 报税要求 | 需按年度申报 | 需根据所得来源地进行申报 |
三、实际应用中的影响
1. 税收负担不同：居民企业承担更重的税负，因为要对其全球收入征税；而非居民企业则只需对境内所得缴税。
2. 政策支持不同：政府对居民企业有更多扶持政策，如高新技术企业认定、研发费用加计扣除等。
3. 跨境投资与合作：非居民企业在与中国企业合作时，需特别注意预提税、关联交易定价等问题，以避免税务风险。
四、总结
简而言之，居民企业和非居民企业的核心区别在于企业注册地和实际管理机构所在地，以及应税所得的范围。企业在进行跨国经营或设立分支机构时，应充分了解自身属于哪一类企业，以便合理安排税务策略，规避潜在风险。
如需进一步了解具体税种或政策细节，建议咨询专业税务顾问或查阅《中华人民共和国企业所得税法》及相关实施条例。
