在企业的日常经营中，有时会遇到将自产产品用于在建工程项目的情况。这种操作涉及多个税种和复杂的会计处理，尤其是增值税和消费税的处理。本文将详细解析这一过程中的税务处理要点，帮助企业更好地理解和执行相关操作。

一、增值税处理

当企业将自产产品用于在建工程时，通常被视为视同销售行为。根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，单位或个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送他人，或者用于非增值税应税项目（如在建工程），需要视同销售计算缴纳增值税。

具体步骤如下：

1. 确认销售额

需要确定产品的销售额。如果企业没有同类产品的销售价格，则可以按照组成计税价格来确定销售额，公式为：

\[

组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率)

\]

其中，成本利润率为10%。

2. 计提增值税

根据确定的销售额，计算出应缴纳的增值税，并进行相应的账务处理。

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

二、消费税处理

如果自产产品属于消费税征税范围（如烟、酒、化妆品等），则还需考虑消费税的处理。

具体步骤如下：

1. 确认消费税税率

根据产品所属类别，查找适用的消费税税率。

2. 计提消费税

按照产品成本和消费税税率计算应缴纳的消费税，并进行账务处理。

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费——应交消费税

三、会计分录示例

假设某企业将一批自产产品用于在建工程，该产品成本为10万元，成本利润率为10%，消费税税率为20%。

1. 增值税处理

销售额 = 10万 × (1 + 10%) = 11万

增值税 = 11万 ÷ (1 + 13%) × 13% ≈ 1.28万

会计分录：

借：在建工程 12.28万

贷：库存商品 10万

应交税费——应交增值税（销项税额） 1.28万

2. 消费税处理

消费税 = 11万 × 20% = 2.2万

会计分录：

借：在建工程 2.2万

贷：库存商品 2.2万

四、注意事项

1. 及时申报纳税

在完成上述账务处理后，企业应及时向税务机关申报并缴纳增值税和消费税。

2. 留存相关凭证

确保保存好相关的成本核算资料、销售价格证明等文件，以备税务检查时使用。

3. 关注政策变化

税收政策可能会随时调整，企业需定期关注最新法规，确保合规操作。

通过以上分析可见，在建工程中使用自产产品时，增值税和消费税的处理是不可忽视的重要环节。企业应严格按照相关规定进行账务处理，确保税务合规，避免不必要的法律风险。希望本文能为企业提供实用的指导，助力其在财税管理方面更加得心应手。