【差旅费报销退回现金怎么做会计分录】在企业日常运营中，员工因公出差后，通常会先垫付相关费用，如交通、住宿、餐饮等。差旅结束后，员工需向财务部门提交相关票据进行报销。如果报销金额小于实际垫付金额，员工需要将多余部分退还给公司，即“差旅费报销退回现金”。这种情况下，会计处理需要准确记录，以确保账务清晰。
下面将从会计处理原则出发，结合实际案例，总结差旅费报销退回现金的会计分录方法，并以表格形式呈现。
一、会计处理原则
1. 差旅费报销时：根据员工提供的发票和单据，确认实际发生的费用。
2. 若报销金额小于预支金额：员工需退回差额部分，视为现金回笼。
3. 会计处理应体现费用发生与资金退回两个方面。
二、会计分录示例
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） | 说明 |
| 1 | 管理费用/销售费用 | 库存现金 | 500 | 员工报销差旅费，实际发生费用为500元 |
| 2 | 库存现金 | 其他应收款 | 200 | 员工退回多支付的差旅费200元 |
> 说明：
> - 第一项表示员工报销的实际差旅费用计入管理费用或销售费用；
> - 第二项表示员工退回的现金记入库存现金，同时冲减之前预支的其他应收款。
三、注意事项
1. 区分预支与报销：员工在出差前可能已从公司领取备用金，这部分应作为“其他应收款”处理。
2. 保留原始凭证：报销时必须附上发票、收据等有效凭证，确保合规性。
3. 及时入账：退回现金应及时入账，避免资金滞留或账实不符。
4. 明确费用归属：根据员工所在部门，将差旅费计入相应的费用科目（如管理费用、销售费用等）。
四、总结
差旅费报销退回现金的会计处理，关键在于正确反映费用的发生和现金的回笼。通过合理的会计分录，既能保证账务的准确性，也能提高企业的财务管理水平。企业在日常操作中应加强报销流程的规范性，确保每一笔支出和退款都有据可查，避免财务风险。
如需进一步了解不同行业或企业类型的差旅费处理方式，可结合具体情况进行分析和调整。
